在越南承接工程、提供服务或开展跨境业务，“外国承包税（FCT）”是绕不开的关键环节。不少企业因不熟悉规则漏缴税款、错选征收方式，导致额外罚款或资金出境受阻。
这篇干货就从核心概念到实操流程，帮你把FCT税讲透，跨境经营少走弯路！👇
✅一、先搞懂：FCT税到底是什么？
越南公司的FCT税是指外国承包商税（Foreign Contractor Tax） 很多人误以为FCT是独立税种，其实它是越南针对外国承包商的特殊税收征管模式——简单说，就是对在越取得收入的外国企业、个人及分包商，合并征收“增值税（VAT）+所得税（企业所得税CIT/个人所得税PIT）”的统称，核心是简化跨境税收征管，避免税源流失。
关键判定：你是否需要缴FCT税？
- 适用场景：与越南企业签约，在越销售货物、提供建筑/技术/管理服务、转让资产、收取特许权使用费等；2025年7月起，跨境数字产品相关增值税已上调至10%。
- 豁免情形：完全在越南境外提供且消费的服务（需留存完整证明材料）。
✅二、核心干货：3种征收方式怎么选？（附避坑点）
FCT税的征收方式直接影响税负高低和操作复杂度，3种模式对应不同场景，选错可能多缴税或增加合规成本：
1. 核定纳税（默认模式） - 适用对象：短期合作、无越南境内机构场所、不满足据实纳税条件的承包商。 - 操作方式：由越南业主（支付方）代扣代缴税费，流程简单，无需承包商自行做账申报。 - 关键提醒：代扣的增值税不可进项抵扣，适合业务简单、金额不大的合作。
2. 据实纳税（自主申报模式） - 适用条件：在越南经营超183天、设有固定机构场所，能按越南会计制度完整做账。 - 操作方式：承包商自行核算实际利润缴纳所得税，增值税可正常进项抵扣。 - 关键提醒：需注册越南本地税号，合规要求高，但长期业务能降低整体税负。
3. 混合纳税（折中模式） - 适用场景：既想享受增值税抵扣，又不想按实际利润申报所得税的企业。 - 操作方式：增值税按据实抵扣方式缴纳，所得税仍按固定税率核定征收。 - 关键提醒：需提前向越南税务机关备案，适合业务规模中等、进项抵扣较多的情况。
✅三、税率速查：不同业务对应多少税？（2025最新）
🔥🔥重要优惠： 越南与80多个国家签有双重征税协定，若能提供所在国税务居民证明，部分业务税率可降低（如特许权使用费税率最低降至5%）。
✅四、实操流程：从签约到缴税全步骤
1. 前期准备：合同+税务判定 - 签约时明确应税范围，若涉及境外服务，需在合同中注明“服务完全在境外提供并消费”，留存支撑材料（如服务交付记录、境外收款凭证）。
- 选定征收方式：默认核定纳税，若想选据实或混合模式，需在首次缴税前提请税务机关审批。
2. 税费缴纳：谁来缴？怎么缴？
- 核定纳税：越南业主支付款项时，直接代扣税费，缴纳后需向承包商提供《代扣代缴税款凭证》。
- 据实/混合纳税：承包商按月申报增值税，按季度/年度申报所得税，通过越南电子税务局或线下窗口缴纳。
3. 收尾环节：申报+凭证留存 - 所有模式均需留存完税凭证，用于后续资金出境、税务核查。
- 享受双重征税协定优惠的，需提前向税务机关报备相关材料（税务居民证明、合同副本等）。
✅五、常见避坑指南
1. 别混淆“FCT税”与“最终预扣税”：FCT是外国承包商专属征管模式，最终预扣税是更宽泛的跨境支付代扣税概念，FCT的核定纳税模式属于最终预扣税的一种。
2. 避免漏缴跨境数字产品税：2025年7月起，跨境软件、线上服务等增值税已上调至10%，此前按低税率缴纳的需及时调整。
3. 进项抵扣别浪费：据实纳税模式下，采购材料、服务的增值税发票要妥善保管，避免因凭证不全无法抵扣。
🔥🔥重要提醒： 越南FCT税的合规与否，直接关系到您的项目推进效率、资金出境安全，更能避免不必要的罚款与税务风险——选对征收方式可降低税负，留全凭证能少走核查弯路，吃透新规（如2025年跨境数字产品税率调整）才能稳步拓展越南市场。
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